Sparen of beleggen en de fiscus

Sinds de invoering van de Wet inkomstenbelasting 2001 wordt niet je vermogen zelf belast, maar een fictief rendement daarover. De fiscus gaat er namelijk vanuit dat je dit rendement kunt verwerven met je vermogen.

Vermogen op 1 januari 
Om te kunnen berekenen hoeveel belasting je in een bepaald jaar verschuldigd bent over je vermogen, kijkt de fiscus naar je vermogen op 1 januari van het betreffende jaar. Jaarlijks ontvang je van de banken en verzekeraars een overzicht met de relevante saldo-informatie.

Niet alles telt mee
Niet al je bezittingen en schulden worden meegeteld in je vermogen. Zo blijven de waarde van je huis en de daarbij behorende hypotheekschuld buiten beschouwing. Deze vallen in Box I en worden op een andere manier belast. Hetzelfde geldt voor de waarde van je lijfrenteverzekering. Ook zogenaamde 'roerende goederen voor eigen gebruik' vallen niet onder de vermogensrendementsheffing. Hierbij moet je denken aan je eigen auto, je caravan en je boot. Je spaargeld, beleggingsrekening en andere vermogensproducten tellen wel mee.

'Fictief' rendement
De fiscus gaat ervan uit dat je met het vermogen een rendement kunt behalen van 4%. Of je dit ook werkelijk weet te behalen is voor de fiscus niet belangrijk. Zelfs al heb je in een jaar alleen maar verlies geleden op je beleggingen. Maar ook als je een hoger rendement hebt weten te realiseren, gaat de fiscus toch uit van 4%. Over het fictieve rendement van 4% moet je 30% belasting betalen. Per saldo bedraagt de vermogensrendementsheffing dus 1,2%  (=30% x 4%) van je vermogen. Zie het voorbeeld hieronder.

Vrijstellingen
Niet je gehele vermogen wordt belast. Je hebt recht op een algemene vrijstelling van € 21.139,- per persoon. Daarnaast zijn er nog enkele specifieke vrijstellingen, zoals voor het tegoed op een spaarloonrekening. Voor eventuele schulden geldt iets vergelijkbaars. De eerste € 2.900,- (per persoon) van je schulden mag je niet aftrekken van je bezittingen.

Advies van De Hypotheker
Wil je een goede gids in het woud van fiscale vrijstellingen en regels, neem dan contact op met de adviseur van De Hypotheker. Hij of zij is op de hoogte van de laatste ontwikkelingen in de sociale en fiscale wetgeving. Laat je adviseren, maak vandaag nog een afspraak.

Voorbeeld vermogensrendementsheffing