Bijleenregeling

Sinds 1 januari 2004 is de bijleenregeling van kracht. Het doel van deze regeling is om huiseigenaren te stimuleren om bij een verhuizing de overwaarde van hun huis te gebruiken voor de financiering van hun nieuwe woning.

Hypotheekrenteaftrek
De hypotheekrenteaftrek is ooit ingevoerd om het eigenwoningbezit te bevorderen. Als je geld leent voor de aankoop, het onderhoud of de verbetering van je eigen woning, dan is de rente fiscaal aftrekbaar. Veel mensen probeerden maximaal te profiteren van de hypotheekrenteaftrek. Bij een verhuizing werd de nieuwe woning volledig gefinancierd. De eventuele overwaarde van de oude woning werd dan voor andere zaken gebruikt. Om dit gedrag te ontmoedigen, is de bijleenregeling in het leven geroepen. Het is de bedoeling dat je bij een verhuizing de overwaarde van je oude huis gebruikt voor de aanschaf van je nieuwe woning.

Overwaarde
De winst op de verkoop van je woning wordt door de Belastingdienst als volgt berekend. Van de opbrengst van het huis worden de verkoopkosten en de resterende hypotheekschuld afgetrokken. De hypotheekschuld is in dit geval een schuld waarvan de rente fiscaal aftrekbaar is, de zogenaamde Box I lening. Bij verkoopkosten moet je denken aan bijvoorbeeld de makelaarskosten. Het resultaat van deze berekening wordt door de Belastingdienst "vervreemdingssaldo" genoemd.

Vervreemdingssaldo
Je wordt geacht het vervreemdingssaldo te gebruiken bij de aankoop van je nieuwe woning. Het nieuwe hypotheekbedrag is dan: de aankoopprijs plus de kosten van de nieuwe woning, verminderd met het vervreemdingssaldo. Natuurlijk ben je vrij om een volledige hypotheek te nemen op de nieuwe woning. Maar dan heb je wel een hypotheek, waarvan de rente voor een deel niet aftrekbaar is. Namelijk de hypotheekrente over een bedrag ter grootte van het vervreemdingssaldo. Het gedeeltelijk niet-aftrekbaar zijn de rente kan gevolgen hebben voor de hoogte van de maximaal af te sluiten hypotheek. Dit is een belangrijk aspect, onze adviseurs kunnen hier meer over vertellen.

Ga je huren?
Verhuis je regelmatig, dan kan er een aantal keren een vervreemdingssaldo ontstaan. De fiscus telt deze bij elkaar op en noemt dit de eigenwoningreserve. Deze reserve blijft 3 jaar geldig. Heb je bijvoorbeeld bij twee achtereenvolgende verhuizingen € 30.000,- winst gemaakt, dan mag je de hypotheekrente over dit bedrag fiscaal niet aftrekken. Wil je dit omzeilen, dan zou je 3 jaar moeten huren. Na 3 jaar vervalt de eigenwoningreserve en is de hypotheekrente over een eventuele volgende hypotheek weer maximaal aftrekbaar.

Mogelijkheden
Ondanks de bijleenregeling zijn er meer mogelijkheden dan je zou denken om toch maximaal fiscaal voordeel te behalen. Onze adviseurs kennen alle mogelijkheden, maken een gedegen analyse van je persoonlijke situatie en zetten de zaken graag voor je op een rijtje.