Projectrente en bouwrente

Overweeg je de aankoop van een nieuwbouwwoning, dan kom je ongetwijfeld de termen projectrente, depotrente en bouwrente tegen. Wat houden die termen in?

Projectrente

Als je een huis koopt in een nieuwbouwproject, dan krijg je vaak een aantrekkelijke projectrente aangeboden. Dat kan heel interessant zijn, maar let op! De projectrente geldt vaak voor een bepaalde periode. Daarna betaal je de op dat moment geldende marktrente, soms zelfs nog met een extra opslag. Je kunt dan dus beter kiezen voor een langere rentevast periode die weliswaar een hogere rentepercentage heeft.

Depotrente

Meestal koop je een nieuwbouwwoning van tekening. De bouwactiviteiten moeten dan nog gaan beginnen. Het betalen van het nieuwe huis gaat in stappen. Allereerst koop je de grond. Vervolgens wordt de bouwer naar mate de bouw vordert in termijnen betaald. De koopsom van de grond en al deze termijnen zijn afkomstig uit de hypotheek die je hebt afgesloten. Over die hypotheek betaal je meteen vanaf het begin hypotheekrente aan de hypotheekverstrekker. Over het bedrag van je hypotheek dat nog niet is uitbetaald aan de bouwer, ontvang je zogenaamde "depotrente". De hoogte van de depotrente is in het ideale geval gelijk aan de hoogte van je hypotheekrente. Effectief betaal je dus alleen hypotheekrente over het hypotheekdeel dat aan de bouwer is betaald.

Bouwrente

Je kunt twee bouwrentes onderscheiden. Bouwrente die betrekking heeft op de periode voor ondertekening van de koopakte wordt aangemerkt als onderdeel van de koopsom en komt níet voor fiscale aftrek in aanmerking. Dit is bouwrente voor de koopovereenkomst. Voorbeeld:

Voor ondertekening:
100.000 euro koopsom
2.000 euro bouwrente - komt niet in aanmerking voor fiscale aftrek, maar verhoogt de koopsom

Totaal te betalen:
102.000 euro totale koopsom van de woning (fiscaal gezien)

Renteverlies tijdens bouw
Bouwrente die betrekking heeft op de periode na ondertekening van de koopakte komt wel voor fiscale aftrek in aanmerking. Deze bouwrente heeft betrekking op de periode na de koopovereenkomst.

Na ondertekening:
102.000 euro koopsom
5.000 euro bouwrente
5.000 euro bouwrente - komt eenmalig in aanmerking voor fiscale aftrek

Totaal te betalen:
107.000 euro (koopsom en bouwrente)
102.000 euro totale koopsom van de woning (fiscaal gezien)

Totale financiering is 107.000 euro. Hierbij is 102.000 euro renteaftrek; 5000 euro is geen renteaftrek van toepassing.

Aftrekbaarheid van de bouwrente

Renteverlies tijdens de bouw
Dit is de rente die je over de hypotheek betaalt. De rente op de lening is fiscaal aftrekbaar. De rente die wordt ontvangen op het depotsaldo komt in mindering van de ontvangen depotrente. Voorbeeld:

Hypotheekrente tijdens de bouw
De afgesproken hypotheek is 107.000 euro voor 5%rente. Geleidelijk worden de termijnen uit het hypotheekbedrag betaalt. Aan het einde van het jaar is 50.000 euro aan hypotheek daadwerkelijk opgenomen.

Te betalen: 107.000 euro x 5% = 5.350 euro
Te ontvangen: 57.000 euro x 5% = 2.850 euro
Daadwerkelijk betaald: 2.500 euro