Begrippenlijst

In de begrippenlijst vind je uitleg over moeilijke begrippen rondom hypotheken en andere financiële onderwerpen.

Wat is Box 1?

In Box 1 valt inkomen uit arbeid, inkomen uit eigen woning en winst uit onderneming. Met deze box krijgt bijna iedereen te maken en is daardoor de belangrijkste box. In deze box vindt ook de verrekening plaats van de hypotheekrenteaftrek.

In Box 1 worden al je “gewone” inkomstenbronnen belast. Dit inkomen wordt het inkomen uit werk en woning genoemd. Het volgende inkomen valt onder Box 1:

  • Loon;
  • Winst uit onderneming;
  • Inkomen uit overige werkzaamheden;
  • Lijfrente- en pensioenuitkeringen;
  • Periodieke uitkeringen (bijvoorbeeld alimentatie);
  • Sociale uitkeringen;
  • Het eigenwoningforfait.

Aftrekposten:

  • Het saldo eigenwoningforfait minus de hypotheekrente en andere kosten ten behoeve van de eigen woning;
  • Lijfrentepremies (onder bepaalde voorwaarden);
  • Reisaftrek;
  • Persoonsgebonden aftrekposten zoals onderhoudsverplichtingen, scholingskosten en giften. Let op: deze leiden nooit tot belastingteruggave.

Saldo inkomsten woning minus uitgaven eigenwoningschuld
In Box 1 kun je het saldo van het eigenwoningforfait minus de rente en de kosten van de eigenwoningschuld verrekenen met het belastbaar inkomen. De inkomsten uit eigen woning moet je bij je inkomen optellen en bestaat met name uit het eigenwoningforfait. Van de inkomsten mag je ook een aantal kosten aftrekken van de belastbare inkomsten uit eigen woning.

Eigenwoningforfait
Als je een koophuis hebt, dan heb je volgens de Staat het woongenot van jouw woning. Hierdoor ben je bevoorrecht ten opzichte van huurders. De Staat ziet het als eigen inkomsten vanuit je woning. Hierdoor moet je een bedrag bij je inkomen tellen, namelijk het eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait wordt berekend via de waarde van je woning. Om precies te zijn, is het een percentage van de WOZ-waarde van jouw woning die als hoofdverblijf geldt. Via de volgende tabel kun je het eigenwoningforfait voor jouw woning berekenen.

Waarde van de woning   Eigenwoningforfait
Meer dan Niet meer dan  
- € 12.500 0%
€ 12.500 € 25.000 0,30%
€ 25.000 € 50.000 0,45%
€ 50.000 € 75.000 0,60%
€ 75.000 € 1.050.000 0,75%
€ 1.050.000 - € 7.875 + 2,35% van de waarde van de woning boven € 1.050.000

Berekening eigenwoningforfait
De WOZ-waarde van je woning is vastgesteld op 210.000 euro. Het eigenwoningforfait van jouw woning bedraagt dan: 0,75 procent van 210.000 euro = 1.575 euro.

Aftrekbaar: renteaftrek en bepaalde kosten
In je aangifte van de inkomsten belasting mag je verschillende kosten voor je woning aftrekken. De volgende kosten mag je aftrekken:

  • rente van je hypotheek
  • eenmalig aftrekbare kosten
  • periodieke betalingen erfpacht, opstal of beklemming
  • kosten voor een rijksmonumentenpand

Renteaftrek
Sinds 1 januari 2013 kan je alleen fiscaal voordeel van de hypotheekrente aftrek genieten als je de hypotheek aflost op basis van een annuïteiten- of een lineaire hypotheek. Onder strikte voorwaarden is het nog wel mogelijk om een andere hypotheekvorm (bijvoorbeeld: bankspaar- of aflossingsvrije hypotheek) te kiezen. Als een van de onderstaande situaties van toepassing is voor jou, dan kan je nog een andere hypotheekvorm kiezen.

Je koopt een woning en leent hiervoor 200.000 euro. De rente op jaarbasis is 5 procent. Hierdoor betaal je het eerste jaar 10.000 euro per jaar aan rente. Deze rente mag je in Box 1 aftrekken na verrekening met het eigenwoninforfait. Dit komt neer op een aftrekpost van 8.500 eur ( ( 200.000 euro x 0,75 procent) minus 10.000 euro) op het inkomen. Als je met je inkomen in de derde schijf valt, wordt het tarief van 40,40 procent gehanteerd. Dit leidt tot een belastingbesparing van 3.434 euro (8.500 x 40,40 procent). Per saldo betaal je dus nog maar 5.066 euro in het eerste jaar.

Eenmalig aftrekbare kosten
Als je een woning koopt, mag je in het jaar van aankoop een aantal financieringskosten eenmalig aftrekken. Deze kosten mag je ook meefinancieren in je hypotheek. Een aantal kosten bij aankoop van een woning zijn niet aftrekbaar.

Aftrekbaar zijn de kosten voor het afsluiten van je hypotheek:

  • advies- en bemiddelingskosten voor de lening
  • notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte, inclusief btw
  • betaalde boeterente of oversluitkosten
  • taxatiekosten (alleen om een lening te krijgen)
  • kosten van de aanvraag van een Nationale Hypotheek Garantie
  • bouwrente over de periode na het sluiten van de voorlopige koopovereenkomst
  • kosten van nieuwbouwdepot of verbouwingsdepot

De volgende kosten bij kopen of verbouwen van een huis zijn niet aftrekbaar:

  • bemiddelingskosten voor de aankoop van de woning (bijvoorbeeld makelaarsprovisie) overdrachtsbelasting en omzetbelasting
  • notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte
  • bouwrente over de periode vóór het afsluiten van de voorlopige koopovereenkomst
  • kosten van onderhoud en verbouwing

Op jezelf wonen. Ga je een huis huren of kopen?

De Hypotheker wijst je de weg in het doolhof van hypotheken en regelt alles rond je eerste hypotheek.

Maak een afspraak of stel je vraag aan één van onze specialisten.

Maak een afspraak